大数据审计实务

课程章节教学资源教学方法教学条件教学效果参考教材

1 学习标准

1 课程简介

2 人才培养方案

3 课程标准

4 1+X智能审计职业技能等级证书考核标准

5 1+x职业技能证书样例

2 授课计划与教学设计

1 授课计划

2 教学设计

3 学习资料与实训平台

1 课程教材

2 虚拟仿真

3 教学视频

4 辐射引领

5 教学课件

4 课程思政

1 课程思政总体设计

2 课程思政案例

3 课程思政图片

4 课程思政视频

5 课程思政教学设计案例

5 工作领域一走进数字化审计世界

1 工作任务1 了解审计的前世今生

2 工作任务2了解大数据对审计的影响

3 工作任务3提升大数据审计思维与能力

4 红色审计前沿动态

5 工作达标挑战

6 工作领域二计划阶段审计工作

1 工作任务4 熟识业务承接与编制审计计划

1.1 评估承接业务与签订业务约定书

1.2 计划审计工作与实施风险评估程序

2 红色审计守住初心

3 工作达标挑战

7 工作领域三实施阶段审计工作

1 工作任务5 销售与收款循环审计

1.1 了解销售与收款循环内部控制与控制测试

1.2 掌握营业收入审计实质性程序

1.3 掌握应收账款审计实质性程序

2 工作任务6 采购与付款循环审计

2.1 了解采购与付款循环内部控制

2.2 明确采购与付款循环控制测试

2.3 掌握应付账款审计

2.4 熟知固定资产、无形资产审计实质性程序

3 工作任务7 货币资金审计

3.1 了解货币资金的内部控制与控制测试

3.2 掌握货币资金审计实质性程序

4 工作任务8 生产与存货循环审计

4.1 了解生产与存货循环内部控制与控制测试

4.2 掌握存货审计实质性程序

4.3 明确营业成本审计实质性程序

5 工作任务9 筹资与投资循环审计

5.1 了解筹资与投资循环内部控制与控制测试

5.2 明确财务费用审计实质性程序

5.3 明确短期借款与长期借款实质性测试

6 工作任务10 工资与人事循环审计

6.1 了解工薪与人事循环内部控制与控制测试

6.2 掌握应付职工薪酬审计实质性程序

6.3 明确销售费用、管理费用审计实质性程序

7 红色审计迎接挑战

8 工作达标挑战

8 工作领域四完成阶段审计工作

1 工作任务11编制试算平衡表及审计报告

2 红色审计薪火相传

3 工作达标挑战

9 审计综合实训

1 接受业务委托和计划审计

2 销售与收款循环审计

2.1 主营业务收入审计

2.2 应收账款审计

3 采购与付款循环审计

3.1 应付账款审计

3.2 固定资产审计

4 存货与仓储循环审计

4.1 存货的审计

5 货币资金审计

5.1 货币资金审计

6 审计差异调整

7 审计报告

10 课程思政案例库

1 历史背景

2 政策法规

3 行业案例

3.1 国际案例

3.2 国内案例

4 职业发展

5 思政评价试题

11 思政案例实战演练

1 企业实战案例

1.1 日本奥运会会计造假（100分）

1.2 康美药业（100）

1.3 仰望延安（100）

1.4 筑牢反腐防线——审计在行动

1.5 银广夏财务造假案例

1.6 安然公司破产案带来的反思

1.7 安永区块链审计平台

1.8 共同富裕

1.9 审计法的修订

1.10 十四五国家审计工作发展规划

1.11 康德新财务造假

1.12 粤海铁路侵占国有资产案件

1.13 一卡通审计故事

1.14 精准扶贫

1.15 东方之玉

1.16 银广夏2

12 课后拓展：审计实务仿真实训

1 项目一接受业务委托和计划审计

2 项目二销售与收款循环审计

3 项目三采购与付款循环审计

4 项目四生产与存货循环审计

5 项目五货币资金审计

6 项目六审计差异调整

7 项目七撰写审计报告

◆ 上一课下一课◆

9.7 审计报告

【案例】审计报告

【背景资料】

财缘会计师事务所对徐州力通有限责任公司2019年度财务报表审计外勤工作于2020年2月25日-3月1日进行。期间，审计人员对该公司的、存货、应收账款、固定资产、应付账款、营业收入、等财务项目进行了审计并编制了相关审计工作底稿。按照审计业务约定书的规定，衡信会计师事务所于2020年3月5日递交了审计报告。力通公司2020年度审计前财务报表反映的资产总额17 719 726.00元，所有者权益总额12 464 299.00元，利润总额 2 382 452.00元，营业收入总额16 309 865.00元。报表层次的重要性水平为160 000.00元。

项目组的审计人员在审查过程中发现东方公司存在以下问题：

1.2019年12月31日销售普通车床、刻模铣床收入563 000元，增值税税率17%，属于提前确认收入，同时结转成本316 000元。

2.2019年10月虚构泰州南浔公司的货款，虚增应收账款253 000元和主营业务收入216 239.32元，同时虚转成本120 000元。

3.2019年9月出纳员挪用已经收回的货款123 000元。

4.2019年12月31日应收账款明细账（扬州力帆和徐州鑫华）有贷方余额257 200 元,未进行重分类调整。

5.2019年12月31日应付账款明细账（南京凤翔）有借方余额10 000元，未进行重分类调整。

6.2019年11月底购买鞍徐钢总厂的圆钢验收入库单，但是未登记该笔业务；结合存货监盘中发现2019年年末从徐钢总厂购入的圆钢已经到货，期末应付账款未及时入账。两笔合计应付账款299 520元、应交税费（进项税）43 520元、圆钢256 000元。

7.2019年9月新增的固定资产中，实属管理用办公楼装修费用支出20万元，计人了固定资产的价值。

8.2019年度办公用空调设备少提7个月折旧费140 000元。

9.2020年2月15日在监盘库存现金时，发现有白条抵库1500元，现金短款2600元的情况。

【知识储备】审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表实际意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。注册会计师应当根据由审计证据得出的结论，清楚表达对财务报表的意见。注册会计师一旦在审计报告上签名并盖章，就表明对其出具的审计报告负责。

【要求】

1. 假设力通公司只同意调整上述（1）～（9）项内容。请问财缘会计师事务所应当出具什么意见的审计报告？说明理由，并尝试撰写审计报告。

2. 假设力通公司同意调整上述（2）～（7）项内容，拒绝调整（1）和（8）项内容，请问财缘会计师事务所应当出具什么意见的审计报告？说明理由，并尝试撰写审计报告。

3. 假设力通公司不存在上述9个事项，在审计人员进驻以后库房失火，未能对价值340多万元存货实施监盘程序；2019年9月力通公司采用新的会计信息化系统，由于存在系统缺陷导致应收账款出现大量错误。截至审计报告日，管理层仍在纠正系统缺陷并更正错误，审计人员也无法实施替代审计程序，以致对截至2019年12月31日的应收账款总额180多万元获取充分、适当的审计证据。由于应收账款和存货限制的影响非常重大和广泛。请问，在此情况下，财缘会计师事务所应出具何种意见的审计报告？说明理由，并尝试撰写审计报告。

学校：	江苏省徐州财经高等职业技术学校
开课院系：	会计系
专业大类：	大数据与审计专业
开课专业：	大数据与审计专业、大数据与会计专业
课程负责人：	蔡晓方

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