大数据审计实务

课程章节教学资源教学方法教学条件教学效果参考教材

1 学习标准

1 课程简介

2 人才培养方案

3 课程标准

4 1+X智能审计职业技能等级证书考核标准

5 1+x职业技能证书样例

2 授课计划与教学设计

1 授课计划

2 教学设计

3 学习资料与实训平台

1 课程教材

2 虚拟仿真

3 教学视频

4 辐射引领

5 教学课件

4 课程思政

1 课程思政总体设计

2 课程思政案例

3 课程思政图片

4 课程思政视频

5 课程思政教学设计案例

5 工作领域一走进数字化审计世界

1 工作任务1 了解审计的前世今生

2 工作任务2了解大数据对审计的影响

3 工作任务3提升大数据审计思维与能力

4 红色审计前沿动态

5 工作达标挑战

6 工作领域二计划阶段审计工作

1 工作任务4 熟识业务承接与编制审计计划

1.1 评估承接业务与签订业务约定书

1.2 计划审计工作与实施风险评估程序

2 红色审计守住初心

3 工作达标挑战

7 工作领域三实施阶段审计工作

1 工作任务5 销售与收款循环审计

1.1 了解销售与收款循环内部控制与控制测试

1.2 掌握营业收入审计实质性程序

1.3 掌握应收账款审计实质性程序

2 工作任务6 采购与付款循环审计

2.1 了解采购与付款循环内部控制

2.2 明确采购与付款循环控制测试

2.3 掌握应付账款审计

2.4 熟知固定资产、无形资产审计实质性程序

3 工作任务7 货币资金审计

3.1 了解货币资金的内部控制与控制测试

3.2 掌握货币资金审计实质性程序

4 工作任务8 生产与存货循环审计

4.1 了解生产与存货循环内部控制与控制测试

4.2 掌握存货审计实质性程序

4.3 明确营业成本审计实质性程序

5 工作任务9 筹资与投资循环审计

5.1 了解筹资与投资循环内部控制与控制测试

5.2 明确财务费用审计实质性程序

5.3 明确短期借款与长期借款实质性测试

6 工作任务10 工资与人事循环审计

6.1 了解工薪与人事循环内部控制与控制测试

6.2 掌握应付职工薪酬审计实质性程序

6.3 明确销售费用、管理费用审计实质性程序

7 红色审计迎接挑战

8 工作达标挑战

8 工作领域四完成阶段审计工作

1 工作任务11编制试算平衡表及审计报告

2 红色审计薪火相传

3 工作达标挑战

9 审计综合实训

1 接受业务委托和计划审计

2 销售与收款循环审计

2.1 主营业务收入审计

2.2 应收账款审计

3 采购与付款循环审计

3.1 应付账款审计

3.2 固定资产审计

4 存货与仓储循环审计

4.1 存货的审计

5 货币资金审计

5.1 货币资金审计

6 审计差异调整

7 审计报告

10 课程思政案例库

1 历史背景

2 政策法规

3 行业案例

3.1 国际案例

3.2 国内案例

4 职业发展

5 思政评价试题

11 思政案例实战演练

1 企业实战案例

1.1 日本奥运会会计造假（100分）

1.2 康美药业（100）

1.3 仰望延安（100）

1.4 筑牢反腐防线——审计在行动

1.5 银广夏财务造假案例

1.6 安然公司破产案带来的反思

1.7 安永区块链审计平台

1.8 共同富裕

1.9 审计法的修订

1.10 十四五国家审计工作发展规划

1.11 康德新财务造假

1.12 粤海铁路侵占国有资产案件

1.13 一卡通审计故事

1.14 精准扶贫

1.15 东方之玉

1.16 银广夏2

12 课后拓展：审计实务仿真实训

1 项目一接受业务委托和计划审计

2 项目二销售与收款循环审计

3 项目三采购与付款循环审计

4 项目四生产与存货循环审计

5 项目五货币资金审计

6 项目六审计差异调整

7 项目七撰写审计报告

◆ 上一课下一课◆

9.6 审计差异调整

【案例1】审计差异调整汇总表的编制

【背景资料】财缘会计师事务所项目组成员于2020年2月25日完成了对力通有限公司2019年度财务报表见表6-1、6-2的外勤审计工作，将所编写的工作底稿交给注册会计师张楚、孙媛。张楚、孙媛于2月28日复核完成工作底稿后，就发现的问题及时与力通公司的管理层进行了沟通，告知本次审计共发现13处错报。其中需要调整的审计差异有13处。经过与管理层的协商，均同意调整，并且书面确认。

力通公司同意调整的事项如下：

1.银行承兑汇票1430000元到期，银行已划款企业未作账务处理。

2、应付账款借方余额重分类转入预付账款1155572元。
3、其他应付款借方余额重分类转入其他应收款4806790元。
4、其他应收款贷方余额重分类转入其他应付款3073622元。
5、行政管理部门低值易耗品应按“五五”摊销法进行摊销，调整摊销金额70350。
6、存货中有分期收款发出商品1871783.00元，经查被审计单位实行代理制，当产品发出去后，被审计单位就以发出去时产品的价格入账。被审计单位的分期收款发出商品1871783.00元是虚挂账，虚增资产、虚增利润，应作调账处理。
7、将原转入长期待摊费用中的费用868081元调回转入管理费用。
8、预付账款中应在本年摊销的费用143253元进行摊销。
9、企业投资给A公司300000元占该公司注册资本的30%，A公司本年未分配利润为6532572元，按权益法应调增长期投资的账面值195977.16元。
10、企业2019年11月至12月支付的房屋装修费用，5年分摊，本年应分摊17937元。11、本年借款利息己预提，企业按季支付利息并记入财务费用重复应冲回75127元。12、调增长期借款的利息(到期一次还本付息)20196元。

13、将一年内到期的长期借款（工行：190000元，农信：183300元）调整为一年内到期的非流动负债。

14、根据1-13调整相关损益账户。

15、根据14调整所得税。

【知识储备】审计人员在完成按业务循环进行的内部控制测试、会计报表项目的实质性测试和特殊项目的审计后，对于审计中发现的审计差异，审计项目经理应根据审计重要性原则予以初步确定并汇总，并建议被审计单位进行调整，使经审计的会计报表所载信息能够真实反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。这一对审计差异内容的“初步确定并汇总”直至形成“经审计的会计报表”的过程，主要是通过编制审计差异调整表和试算平衡表得以完成的。

【要求】请根据背景资料编制表6-3账项调整分录汇总表，并完成审计差异调整汇总表的编制表6-4、6-5。(具体见资料)

学校：	江苏省徐州财经高等职业技术学校
开课院系：	会计系
专业大类：	大数据与审计专业
开课专业：	大数据与审计专业、大数据与会计专业
课程负责人：	蔡晓方

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