大数据审计实务

课程章节教学资源教学方法教学条件教学效果参考教材

1 学习标准

1 课程简介

2 人才培养方案

3 课程标准

4 1+X智能审计职业技能等级证书考核标准

5 1+x职业技能证书样例

2 授课计划与教学设计

1 授课计划

2 教学设计

3 学习资料与实训平台

1 课程教材

2 虚拟仿真

3 教学视频

4 辐射引领

5 教学课件

4 课程思政

1 课程思政总体设计

2 课程思政案例

3 课程思政图片

4 课程思政视频

5 课程思政教学设计案例

5 工作领域一走进数字化审计世界

1 工作任务1 了解审计的前世今生

2 工作任务2了解大数据对审计的影响

3 工作任务3提升大数据审计思维与能力

4 红色审计前沿动态

5 工作达标挑战

6 工作领域二计划阶段审计工作

1 工作任务4 熟识业务承接与编制审计计划

1.1 评估承接业务与签订业务约定书

1.2 计划审计工作与实施风险评估程序

2 红色审计守住初心

3 工作达标挑战

7 工作领域三实施阶段审计工作

1 工作任务5 销售与收款循环审计

1.1 了解销售与收款循环内部控制与控制测试

1.2 掌握营业收入审计实质性程序

1.3 掌握应收账款审计实质性程序

2 工作任务6 采购与付款循环审计

2.1 了解采购与付款循环内部控制

2.2 明确采购与付款循环控制测试

2.3 掌握应付账款审计

2.4 熟知固定资产、无形资产审计实质性程序

3 工作任务7 货币资金审计

3.1 了解货币资金的内部控制与控制测试

3.2 掌握货币资金审计实质性程序

4 工作任务8 生产与存货循环审计

4.1 了解生产与存货循环内部控制与控制测试

4.2 掌握存货审计实质性程序

4.3 明确营业成本审计实质性程序

5 工作任务9 筹资与投资循环审计

5.1 了解筹资与投资循环内部控制与控制测试

5.2 明确财务费用审计实质性程序

5.3 明确短期借款与长期借款实质性测试

6 工作任务10 工资与人事循环审计

6.1 了解工薪与人事循环内部控制与控制测试

6.2 掌握应付职工薪酬审计实质性程序

6.3 明确销售费用、管理费用审计实质性程序

7 红色审计迎接挑战

8 工作达标挑战

8 工作领域四完成阶段审计工作

1 工作任务11编制试算平衡表及审计报告

2 红色审计薪火相传

3 工作达标挑战

9 审计综合实训

1 接受业务委托和计划审计

2 销售与收款循环审计

2.1 主营业务收入审计

2.2 应收账款审计

3 采购与付款循环审计

3.1 应付账款审计

3.2 固定资产审计

4 存货与仓储循环审计

4.1 存货的审计

5 货币资金审计

5.1 货币资金审计

6 审计差异调整

7 审计报告

10 课程思政案例库

1 历史背景

2 政策法规

3 行业案例

3.1 国际案例

3.2 国内案例

4 职业发展

5 思政评价试题

11 思政案例实战演练

1 企业实战案例

1.1 日本奥运会会计造假（100分）

1.2 康美药业（100）

1.3 仰望延安（100）

1.4 筑牢反腐防线——审计在行动

1.5 银广夏财务造假案例

1.6 安然公司破产案带来的反思

1.7 安永区块链审计平台

1.8 共同富裕

1.9 审计法的修订

1.10 十四五国家审计工作发展规划

1.11 康德新财务造假

1.12 粤海铁路侵占国有资产案件

1.13 一卡通审计故事

1.14 精准扶贫

1.15 东方之玉

1.16 银广夏2

12 课后拓展：审计实务仿真实训

1 项目一接受业务委托和计划审计

2 项目二销售与收款循环审计

3 项目三采购与付款循环审计

4 项目四生产与存货循环审计

5 项目五货币资金审计

6 项目六审计差异调整

7 项目七撰写审计报告

◆ 上一课下一课◆

9.2 销售与收款循环审计

拓展题：

【背景资料】

财缘会计师事务所接受委托于2020年2月17 日对徐州力通机械制造有限公司（以下简称力通公司）2019年度财务报表进行了审计，注册会计师张楚、孙媛负责营业收入的审计。主要实施了审阅、核对、函证等程序。

【要求】根据背景资料编制表2-1营业收入实质性程序表。

表2-1 营业收入实质性程序表

被审计单位：徐州力通机械制造有限公司

项目：营业收入实质性程序

编制：张楚

日期： 2020.02.17

索引号：

财务报表截止日/期间：2019年12月31日

复核：孙媛

日期： 2020.02.17

审计目标

财务报表的认定

发生

完整性

准确性

截止

分类

披露

A．利润表中记录的营业收入已发生，且与被审计单位有关

√

B．所有应当记录的营业收入均已记录

√

C．与营业收入有关的金额及其他数据已恰当记录

√

D．营业收入已记录于正确的会计期间

√

E．营业收入已记录于恰当的账户

√

F．营业收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报

√

可选择的实质性程序

审计目标

可供选择的审计程序

是否

执行

未执行

的原因

索引号

发生

完整性

准确性

截止

分类

披露

1.获取或编制主营业务收入明细表。复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务收入科目与报表数核对是否相符；同时检查以非记账本位币结算的主营业务收入的折算汇率及折算是否正确。

是

√

ABC

2.实质性分析程序：（必要时）

是

√

ABCD

3.检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致；关注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则、方法。

是

√

ACD

4. 抽取本期一定数量的记账凭证，审查入账日期、品名、数量、单价、金额等是否与发票、发货单、销售合同等一致。（逆查，注意起点是记账凭证）

是

√

5.销售的截止测试

是

√

6.检查营业收入是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

是

√

7.其他程序（略）

学校：	江苏省徐州财经高等职业技术学校
开课院系：	会计系
专业大类：	大数据与审计专业
开课专业：	大数据与审计专业、大数据与会计专业
课程负责人：	蔡晓方

课程评价

提示信息