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1. 短期偿债能力指标

短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力。 

衡量企业短期偿债能力的财务指标主要有:流动比率、速动比率和经营活动净现金比率等。

(1)流动比率

流动比率是指流动资产与流动负债的比率,或是流动资产除以流动负债的比率。用公式表示如下:

(2)速动比率

速动比率是指速动资产与流动负债的比率,或是速动资产除以流动负债的比率。用公式表示如下:

(3)经营活动净现金比率

经营活动净现金比率是指经营活动净现金流量与流动负债的比率,或是经营活动净现金流量除以流动负债的比率。用公式表示如下:

2. 长期偿债能力指标

长期偿债能力是指企业偿还长期债务的能力。 

衡量企业长期偿债能力的财务指标主要有:资产负债率、产权比率和利息保障倍数等。

(1)资产负债率

资产负债率也称负债比率,是指企业负债总额与资产总额的比率。用公式表示如下:

(2)产权比率

产权比率也称负债与所有者权益比率,是指企业负债总额与所有者权益总额的比率。用公式表示如下:

(3)利息保障倍数

利息保障倍数也称已获利息倍数,是指企业获得的息税前利润与利息费用的比值。用公式表示如下:



运营能力也可称营运能力,是指企业运作、经营的能力,通常是指企业运作、经营生产资料或者运作、经营有关资产的能力。 

衡量企业运营能力的财务指标主要有:应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、资产现金回收率等。

1. 应收账款周转率

应收账款周转率也可称为应收账款周转次数,是指营业收入与平均应收账款余额的比值。用公式表示如下:

2.存货周转率

存货周转率也可称为存货周转次数,是指营业成本与平均存货余额的比值。用公式表示如下:


3. 流动资产周转率

流动资产周转率也可称为流动资产周转次数,是指营业收入与平均流动资产余额的比值。用公式表示如下:

4. 固定资产周转率

固定资产周转率也可称为固定资产周转次数,是指营业收入与平均固定资产净值的比值。用公式表示如下:

5. 总资产周转率

总资产周转率也可称为总资产周转次数,是指营业收入与平均总资产的比值。用公式表示如下:

6. 资产现金回收率

资产现金回收率是指经营活动净现金流量与平均总资产的比率。用公式表示如下:




1.流动比率的高低分别代表什么含义?

一般情况下,流动比率越高,企业的短期偿债能力越强,债权人的权益越有保障。

但流动比率过高,则表明企业占用在流动资产上的资金过多,这可能会影响企业的资金使用效率。

2.应收账款周转率属于偿债能力财务指标还是运营能力财务指标?

属于运营能力财务指标。

应收账款周转率可以反映企业应收账款的变现速度。一般情况下,应收账款周转率越高,应收账款收账越迅速,账龄也越短,应收账款的管理效率也就越高。