友情提示:同学您好,此页面仅供预览,在此页面学习不会被统计哦! 请进入学习空间后选择课程学习。


我国企业会计准则规定,外币现金流量以及境外子公司的现金流量,应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。

在现金流量表中,“现金及现金等价物净增加额”项目中的外币现金净增加额,是按资产负债表日的即期汇率折算的。这两者之间的差额,即为汇率变动对现金的影响。


现金流量表中的“上期金额”栏通常应当根据上年该期现金流量表中“本期金额”栏内所列的数字填列。

现金流量表中“本期金额”栏中的项目和数字与“上期金额”栏中的项目和数字,在本年度和上年度之间以及在本年度某一会计中期与上年度同一会计中期之间应当具有可比性。


1.汇率变动对现金及现金等价物的影响需要单独列报吗?

是的。

列报在“筹资活动产生的现金流量”项目之下,“现金及现金等价物净增加额”项目之上。

2.在现金流量表中,如果上期内容与本期内容不一致,应如何调整?

如果企业上年该期现金流量表规定的项目名称和内容与本期不一致,应当对上年该期现金流量表相应项目的名称和数字按照本期的规定进行调整,并以调整后的项目名称和数字填入“上期金额”栏。