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资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入。


资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

企业在资产负债表日后事项涵盖期间发现属于报告期间发生的舞弊或差错,应当按照资产负债表日后调整事项的会计处理原则进行相应的会计处理。

具体处理方法可参阅本章前面“前期差错更正”的相应举例。

1.销货退回调整事项发生在所得税清缴后,还需要调整应交所得税吗?

不需要。

相应销货退回事项对应交所得税的影响应计入资产负债表日后事项发生的会计年度。

销货退回调整事项发生在所得税汇算清缴之前,需要调整资产负债表日期间的应交所得税。

2.资产负债表日后销售退回的调整事项需要调整递延所得税吗?

不需要。

销售退回的会计处理与税务处理是相同的。