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其他货币资金

(一)其他货币资金的概念与种类

◆ 概念:除库存现金和银行存款之外的其他各种货币资金。

◆ 种类:

  1. 银行汇票存款:企业为取得银行汇票而存入银行的款项。

  2. 银行本票存款:企业为取得银行本票而存入银行的款项。

  3. 信用卡存款:企业为取得信用卡而存入银行的款项。

  4. 信用证保证金存款:企业为取得信用证保证金而存入银行款项。

  5. 存出投资款:企业存入证券公司但尚未投资的款项。

  6. 外埠存款:企业存入外地临时采购专户的款项。


二)其他货币资金的核算

1、银行汇票存款的核算


◆ 取得银行汇票时:

借:其他货币资金----银行汇票 

贷:银行存款

◆ 使用银行汇票时:

借:原材料、库存商品等

贷:其他货币资金----银行汇票 

◆ 核算举例:见教材例2-18~例2-20。


2. 银行本票存款的核算


◆ 取得银行本票时:

借:其他货币资金----银行本票 

贷:银行存款

◆ 使用银行本票时:

借:原材料、库存商品等

贷:其他货币资金----银行本票 

◆ 核算举例:见教材例2-21~例2-22。


3. 信用卡存款的核算


◆ 将银行存款转存入信用卡账户时:

借:其他货币资金----信用卡存款 

贷:银行存款 

◆ 使用信用卡账户购买货品或支付费用时:

借:原材料、库存商品、管理费用等

贷:其他货币资金----信用卡存款 

◆ 核算举例:见教材例2-23~例2-25。


4. 信用证保证金存款的核算


◆ 向银行申请开具信用证、缴纳信用证保证金时:

借:其他货币资金----信用证保证金 

贷:银行存款 

◆ 以信用证保证金存款购买货品时:

借:原材料、库存商品等

贷:其他货币资金----信用证保证金 

◆ 核算举例:见教材例2-26~例2-28。


5. 存出投资款的核算


◆ 将款项存入证券公司、准备进行投资时:

借:其他货币资金----存出投资款 

贷:银行存款 

◆ 以存入证券公司的款项进行投资时:

借:交易性金融资产等

贷:其他货币资金----存出投资款 

◆ 核算举例:见教材例2-29~例2-30。

6. 外埠存款的核算


◆ 将银行存款转存至外埠存款专户时:

借:其他货币资金----外埠存款 

贷:银行存款 

◆ 以外埠存款购买货品时:

借:原材料、库存商品等

贷:其他货币资金----外埠存款 

◆ 核算举例:见教材例2-31~例2-33