个人介绍
税务会计与税务筹划 张孝光等
提供学校: 天津财经大学
院系: 商学院会计系
专业大类: 管理学
专业: 财务管理
课程英文名称: Tax Accounting & Tax Planning
学分: 3
课时: 48
    税务会计是现代会计的一个特殊领域。它是将会计的基本理论、基本方法同企业纳税活动相结合而形成的一门新兴学科,是一门融税收法规和会计核算于一体的专业会计。税务会计课程是站在纳税人的角度设置的,已成为高等院校财税、会计专业所开设的必修课程之一。   2007年我国实行了新的企业会计准则,2008年实施了新的企业所得税法,2009年“增值税转型”,2012年“营改增”,一系列的税制变化对所得税、增值税、消费税、个人所得税、城镇土地使用税等税种进行了修订。本书是根据新的《企业会计准则》和税收法规编写而成的。第一章主要介绍了税务会计的基本理论和基本方法;第二章至第九章,分别从基本法规、应纳税额计算、纳税申报和会计处理四个方面,对我国现行的各种税种的税务会计操作实务进行了全面系统的阐述;第十章至第十一章,对税务筹划基本手段、技巧和不同税种、不同经营阶段的税务筹划进行了详尽的分析。   
    《税务会计与税务筹划》具有很强的政策性和实操性。本书具有以下特色:一是理论与实践相结合。本书根据税务会计与税务筹划课程特点,采用理论和案例相结合的方法,恰到好处地介绍了相关税法规定、会计处理和税收筹划等内容。二是注重应用性。在阐述税务会计和税务筹划基本理论基础上,本着重在应用的原则,重点介绍了税务会计和税务筹划实务。在每个税种的核算过程中,不是孤立地介绍税制要素和会计处理方法,而是将税收政策与会计政策相结合,通过税务会计方法,准确确认、计量和反映各税种的税基和税额。三是实例丰富。本书编有大量案例,便于读者理解各种涉税事项的处理,拓宽税务筹划思路,为以后的实践打下良好的基础。
教师团队

张孝光 副教授

单位:天津财经大学

部门:商学院会计系

职位:教研室主任

刘荣 教授

单位:天津财经大学

部门:商学院会计系

盛常艳 讲师

单位:天津财经大学

部门:商学院会计系

教学方法

1)坚持启发式教学,提高学生思考问题的积极性

教学的主体,莫过于精炼的高水平演讲,这是教学的本,是任何课件都无可替代的。该课程综合性较强,即涉及财务管理、财务会计,又涉及税法、税务会计,内容难度大,在教学中应因材施教,结合学生感兴趣或熟悉的案例,注重引导学生提高解决问题的能力,因此任课教师在备课时,及时发现和利用一些有代表性的、“接地气”的税务处理及税务筹划案例,诱导、激发学生的学习积极性。在课堂中运用启发式的教学方法,始终让学生带着问题思考,激发学习兴趣,发挥学习的主动性和创造性。

2)师生互动,开展专题讨论

有效地激发、培养学生的科学思维是教学的升华。对于一些税收法规、税务处理及税务筹划方法中学生特别感兴趣的话题,在课堂穿插一些简短的提问和专题辩论,如“问什么增值税存在视同销售行为?与企业所得税视同销售行为有哪些不同?”,“房地产开发企业是不是房价定的越高,其税后收益越大?”、“年终奖金越多越好吗?”、“年终奖金与工资薪金如何发放?”、“企业扩张时,是成立子公司还是分公司”等等。这样的做法既活跃了课堂教学气氛也启发了学生思维能力,通过这些活动明显感觉到学生探索新知的渴望,学生的踊跃参加也倍加增添了教师的工作热情。

3)训练学生综合及思考能力以授课知识点为源头,进行纵、横向知识内容的层层联想,训练学生们思考、归纳和总结事务规律性的能力。除课堂教学之外,将学生分组布置一些与授课内容相关的思考题,鼓励学生在网上和图书馆查阅收集整理关于税务会计与税务筹划的最新税务处理方法(包括会计处理方法)、税务筹划方法及案例。这种提倡自主研究学习做法既锻炼了学生利用现代科技手段查阅文献资料的能力,同时引发了学生对就某些问题的深入思考,事实表明,学生收集来的丰富资料超出了教师的预料,使学生参与并有效地推动了课程的资源建设进程。

参考教材

1.中国注册会计师协会.税法[M].北京:经济科学出版社,2016.

2.财政部.企业会计准则讲解[M].北京:人民出版社,2006.

3.盖地.税务会计学(第八版)[M].北京:中国人民大学出版社,2016.

4.盖地.税务筹划学(第四版)[M].北京:中国人民大学出版社,2015.

5.王红云.税法与纳税会计 [M].北京:中国人民大学出版社,2015.

6.蔡昌.纳税筹划 [M].北京:北京大学出版社,2011.

7.盖地.税务会计学(第八版)[M].北京:中国人民大学出版社,2016.

8.史耀斌等.《中华人民共和国企业所得税法》释义及使用指南[M].北京:法律出版社,2007.

9.盖地等.税务筹划理论研究——多角度透视[M].北京:中国人民大学出版社,2013.

10.盖地.税务筹划(第五版)[M].北京:高等教育出版社,2016.

11.盖地.税务会计理论研究[M].北京:清华大学出版社,2015.

课程评价

教学资源
课程章节 | 文件类型   | 修改时间 | 大小 | 备注
1.1 大纲
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1.3 习题
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2.3 习题
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11.4 案例
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12.2 试卷1(答案解析)
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12.3 试卷2
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12.4 试卷2(答案解析)
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13.1 税务会计与税务筹划教案
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14.1 最新法规速递与解读
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15.1 讨论题及答案
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